看看合格的老會計都是如何處理的。

把生產(chǎn)成本分配到在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品的問題是管理會計討論的，在這里說一說在結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時怎樣制作會計分錄。

完工產(chǎn)品就是驗收完畢，放到倉庫里了。隨著這些產(chǎn)品入庫的，就是分配到完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本?！吧a(chǎn)成本”賬戶期末余額反映的是在產(chǎn)品的成本。

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

大家在做銷售業(yè)務(wù)的會計分錄時，記了收入之后，隨手就可以做一筆結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄。

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

這是很多會計新手不太熟練的，大家要尤其注意

根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，到會計期末，費用類賬戶應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入本年利潤，期末無余額，以便于計算凈利潤。這是會計期末結(jié)轉(zhuǎn)工作的重頭戲。

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

      其他業(yè)務(wù)成本

      稅金及附加

      營業(yè)外支出

      管理費用

      財務(wù)費用

      銷售費用

      所得稅費用（等）

會計期末，收益類賬戶的期末余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，會計新手們可不要忘記了。結(jié)轉(zhuǎn)后各收益類賬戶余額應(yīng)為零。

借：主營業(yè)務(wù)收入

       其他業(yè)務(wù)收入

       營業(yè)外收入（等）

貸：本年利潤

很簡單，在年度終了時，將本年實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)完畢，“本年利潤”賬戶應(yīng)無余額。如果為凈虧損，會計分錄的借貸方向相反。

盈利時，

借：本年利潤

    貸：利潤分配——未分配利潤

虧損時，

借：利潤分配——未分配利潤

   貸：本年利潤

還是在年度終了，將凈利潤按法定程序提取盈余公積、發(fā)放紅利等分配后，需將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細賬戶外，其他明細賬戶均無余額。

提取法定盈余公積、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，

借：利潤分配——提取法定盈余公積        

      利潤分配 ——應(yīng)付股利——XX股東      （小企業(yè)會計準(zhǔn)則叫應(yīng)付利潤，下同）

貸：盈余公積

      應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤

結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積     

      利潤分配 ——應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤